2022最新版《前海企业所得税优惠目录》

前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录

（执行有效期：2021年1月1日起执行至2025年12月31日）

一、现代物流业

• 1.供应链解决方案设计、订单管理与执行、虚拟生产、信息管理、资金管理、咨询服务等供应链管理创新服务

• 2.物流外包服务

• 3.现代物流技术与物流公共服务系统的开发及运营

• 4.第三方物流的结算和管理

二、信息服务业

• 1.增值电信业务应用系统开发

• 2.电子商务与电子政务技术研发与服务

• 3.信息安全技术研发服务(包括但不限于可信计算、电子认证服务等)

• 4.新一代移动通信网，基于IPv6等技术的下一代互联网技术研发

• 5.卫星通信与导航技术研发

• 6.通用软件、行业应用软件、嵌入式软件的研发与服务

• 7.云计算、边缘计算、物联网、区块链、高性能计算、大数据等技术研发与服务

• 8.虚拟现实（VR）、增强现实（AR）、人工智能等技术研发与服务

• 9.工业互联网、车联网、智能穿戴等信息技术研发与服务

三、科技服务业

• 1.新能源、新材料、生物医药、低碳环保等各行业专业科技服务

• 2.基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科学技术研发与服务

• 3.新能源电池、三维立体显示和打印技术研发与服务

• 4.信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服务

四、文化创意产业

• 1.视觉传达设计，建筑、景观及室内设计，工业设计，时装设计，高端工艺美术设计等创意设计及服务

• 2.文化信息资源开发及创作服务

• 3.网络视听节目技术研发与服务

• 4.动漫及网络游戏研发与创作

• 5.新媒体技术的研发与服务

五、商务服务业

• 1.管理咨询、城市规划、工程管理、节能环保等专业服务

• 2.法律服务

• 3.会计、税务、资产评估服务

• 4.资信调查与评级、征信等信用服务

• 5.国际会议、品牌展会、专业展览及相关服务

• 6.人力资源与人力资本服务及其他专业服务

• 7.知识产权代理、转让、登记、鉴定、检索、分析、评估、运营、认证、咨询等服务

• 8.国际邮轮运营管理服务

新办企业所得税优惠目录有哪些变化？

　　前海百科了解到，财政部和税务总局最新联合印发《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》，前海企业所得税15%的优惠政策延续，享受范围和门槛条件均有大变化。

• 旧政策要求主营业务收入占企业收入总额要达到70%以上，新政策将比例下调到60%。

• 优惠目录范围扩大到更多企业。

• 新的所得税优惠政策从2021年1月1日起执行至2025年12月31日，在前海注册的港企也可申请。

　　2021年07月09日，国家税务总局深圳市税务局、深圳市财政局、前海管理局联合举办前海企业所得税优惠政策发布会暨合作备忘录签约仪式。会上发布了《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引》，明确享受优惠具体方式、留存资料清单、争议解决程序等，为企业享受政策提供优质便捷的办税服务。

　　据悉，旧的《企业所得税优惠目录》有现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业四大类共21项，新版《企业所得税优惠目录》有现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业、商务服务业五大类共30项。在新增的商务服务业类型中，含有法律、会计、税务、人力资源、知识产权、管理咨询、会议展会、邮轮等8个小项。

　　此外，在新版优惠目录中，信息服务业领域还新增了虚拟现实（VR）、增强现实（AR）、人工智能等技术研发与服务，工业互联网、车联网、智能穿戴等信息技术研发与服务，区块链等热门子行业。也就是说，上述行业达到要求的也可申请按15%税率征收企业所得税。

　　2014年前海企业所得税优惠政策实施以来，大量现代物流、信息服务、科技服务、文化创意产业企业在前海集聚壮大。截至2021年5月底，前海企业注册四大产业累计近4.2万户，占注册企业总量三分之一，比2014年增长近8倍，年均增长112%，累计减免企业所得税达93.38亿元。前海企业所得税优惠延续政策实施后，受惠企业预计将新增近1.2万户，2021年减免税款将增加近5亿元。

什么是前海企业所得税优惠政策？

根据《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》（国函〔2012〕58号）、《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号），符合条件的前海企业可按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

什么企业可享受前海企业所得税15%税收优惠？

1. 企业注册在老前海合作区（国务院2010年8月批复的《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》的范围，以下简称“合作区”）；

2. 主营业务符合《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录（2021版）》中规定的一项或多项产业项目为主营业务

3. 其主营业务收入占企业收入总额60%以上。

4. 前海优惠可以与其他优惠叠加享受；例如高新技术企业“两免三减半”（高新技术企业第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税）等，享受优惠税率的同时可享受定期减免的税收优惠。

5. 税率优惠可以取最优税率；例如国家重点软件企业可享受10%的优惠税率，前海优惠可按15%，那么可以选择最优惠的税率10%作为企业所得税税率。

6. 定期减半只能按照25%进行减半。若同时享受期限减免和15%的税率优惠，则在减半期间只能按照25%进行减半，即12.5%的税率。

前海企业所得税税收优惠怎么认定？

企业在前海税务局按15%企业所得税申报，前海税务局年度汇算清缴结束后，对于主管税务机关难以界定主营业务是否属于《优惠目录》的企业，前海管理局将组织优惠产业认定。

如何申请前海企业所得税优惠？

前海15%企业所得税优惠无需单独申请，企业只要符合《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额 60％以上即可享受15%企业所得税优惠，企业在前海税务机关报税时可自行申报。详情可参照《深圳市地方税务局深圳市国家税务局关于发布深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告》进行申报。

政策原文：

财政部税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知

财税【2021】30号

 

深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局:

    根据国务院有关批复精神，现就延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税政策有关问题通知如下:

    一、对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

    享受上述优惠政策的企业需符合的条件，是指以《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录(2021版)》(见附件)中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中国人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。

    二、本通知所称前海深港现代服务业合作区的范围，按照国务院2010年8月批复的《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》执行。

    三、对总机构设在前海深港现代服务业合作区的企业，仅就其合作区内符合本通知第一条规定条件的总机构和分支机构的所得适用15%税率;对总机构设在合作区以外的企业，仅就其设在合作区，内符合本通知第--条规定条件的分支机构所得适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

    四、税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录(2021版)》难以界定的，可提请深圳市政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具意见。

    五、本通知自2021年1月1日起执行至2025年12月31日。

 

财政部税务总局

2021年5月27日